«Відмивання» коштів

21.03.2012 о 08:56
Щоб реалізувати операцію по «відмиванню» грошей, отриманих незаконним або не зовсім законним шляхом, можна звернутися до тих же фірм, які займаються переведенням у готівку грошових коштів. При цьому варіанти оформлення такої угоди можуть бути різними, в залежності від потреб підприємства.

Наприклад, можна оформити операцію по «відмиванню» необлікованої готівки як операцію з реалізації товарно-матеріальних цінностей.

До речі, якщо на складі підприємства є недостача товарно-матеріальних цінностей, то за допомогою даної операції можна вбити одразу двох зайців – «реалізувати» відсутні цінності, привівши таким чином в порядок складські залишки, і обезналічити невраховану готівку.

У даному випадку з організацією, яка допоможе «відмити» гроші, укладається договір на реалізацію товарно-матеріальних цінностей. Згідно з договором на ім’я цієї організації виписується видаткова накладна, сума якої повинна збігатися з сумою грошових коштів, які надійдуть на розрахунковий рахунок підприємства у безготівковому вигляді натомість необлікованої готівки.

Організація-«одержувач» товарно-матеріальних цінностей ставить на накладній свою печатку і розписується в її «отриманні», після чого перераховує суму грошових коштів згідно з накладною на розрахунковий рахунок підприємства (зрозуміло, отримавши натомість відповідну суму необлікованої готівки). У «білій» бухгалтерії все виглядає, краще нікуди: відвантажені товарно-матеріальні цінності оплачені в повному обсязі, ніяких питань немає, угода закрита і документально оформлена відповідно до чинного законодавства.

Аналогічним чином можна «відмивати» гроші за допомогою оформлення угоди на виконання робіт (надання послуг). В даному випадку перерахування безготівкових грошових коштів підтверджується договором і актом виконаних робіт (наданих послуг). При здійсненні цієї операції слід враховувати, що на виконання ряду робіт і надання деяких послуг необхідна наявність відповідного дозволу (ліцензії), виданого державними органами. Тому попередньо потрібно обов’язково пересвідчитися, що «виконувані роботи» або «надані послуги» до таких не належать. Наприклад, нерідко в подібних угодах оформляються документи на «надання послуг» з відповідального зберігання товарно-матеріальних цінностей – і виглядає реально, і перевірити майже неможливо.

За допомогою операції по «відмиванню» готівкових грошей можна списати з балансу, наприклад, який-небудь об’єкт основних засобів і тим самим перевести його в розряд «чорної» бухгалтерії. Інакше кажучи, ця операція дозволяє, з одного боку, «відмити» і легалізувати «чорний нал», а з іншого боку – документально приховати наявність об’єкта (або декількох об’єктів) основних засобів. В даному випадку необхідно скласти з організацією, що надає послуги по «відмиванню» грошових коштів, договір на реалізацію об’єкта основних засобів, і згідно з цим договором виписати видаткову накладну на реалізацію об’єкта основних засобів.

Через деякий час на розрахунковий рахунок підприємства надійде сума грошових коштів, відповідна складеним документам, а також сумі відмитого «чорної готівки». В офіційному бухгалтерському обліку операція буде повністю закрита: контрагент отримав об’єкт основних засобів і оплатив його шляхом перерахування безготівкових грошових коштів на рахунок постачальника, згідно з договором і товарно-супровідними документам.

Автор:

Залишіть коментар

Поля позначені червоною зірочкою * є обов’язковими для заповнення!